حوّلت ضريبة الشركات مسك الدفاتر من مهمة إدارية إلى نظام امتثال.
ضريبة الشركات في الإمارات للشركات الصغيرة والمتوسطة والعيادات: دليل مبسّط
طبّقت الإمارات ضريبة الشركات الاتحادية على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. يشرح هذا الدليل الأساسيات التي يحتاجها صاحب العمل ليطرح الأسئلة الصحيحة. وهو معلومات عامة لا استشارة ضريبية؛ تأكد من وضعك مع وكيل ضريبي مسجّل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.
الأنظمة المالية 7 دقائق قراءة
بقلم نور الدين تليتي. آخر تحديث .
ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، يخضع الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم لنسبة 0%، وما يزيد عليه لنسبة 9%. وتنطبق قواعد مختلفة على الشخص المؤهل في المناطق الحرة وبعض المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة. ويجب على معظم الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب حتى لو لم تستحق عليها ضريبة.
الأساسيات
- التسجيل
- يسجّل الخاضعون للضريبة عبر منصة EmaraTax التابعة للهيئة، وقد يترتب على التأخر غرامة إدارية.
- الإقرارات
- يُستحق الإقرار عادةً خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
- الإعفاء للأعمال الصغيرة
- يمكن للأعمال المقيمة التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم اختيار الإعفاء للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله، وفق شروط.
- السجلات
- يجب الاحتفاظ بسجلات محاسبية تدعم الإقرار، عادةً لمدة سبع سنوات.
- المناطق الحرة
- قد يستفيد الشخص المؤهل في المنطقة الحرة من نسبة 0% على الدخل المؤهل، وفق شروط الجوهر وغيرها.
قصة: السنة الضريبية الأولى لعيادة
سيناريو توضيحي، وليس دراسة حالة لعميل.
عيادة بطبيبين تدير دفاترها بجداول وبرنامج فوترة بسيط.
مع اقتراب أول إقرار لضريبة الشركات، يجد المحاسب مصاريف شخصية مختلطة بمصاريف العيادة ومخزوناً لم يُسجَّل.
تُصرف أسابيع في إعادة بناء السجلات، وبعض المصاريف لا يمكن إثباتها.
تنتقل العيادة إلى نظام ERP بدليل حسابات صحيح ومخزون وإعداد لضريبة القيمة المضافة للفترة التالية.
الضريبة كانت ممكنة الإدارة، أما السجلات الناقصة فكانت الجزء المكلف.
ما يجب أن يفعله نظامك المالي
افصل مصاريف العمل عن المصاريف الشخصية، وسجّل الإيراد حسب الخدمة والفرع، وتتبع المخزون والمستهلكات، وطبّق ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح، وأصدر تقارير نهاية فترة يقدّم منها محاسبك. القيام بذلك باستمرار أقل تكلفة بكثير من إعادة بناء سنة كاملة عند الموعد النهائي.
الأسئلة الشائعة
هل ما زلت أدفع ضريبة القيمة المضافة؟
نعم. ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% ضريبة منفصلة لها حدود تسجيل وإقرارات خاصة بها.
هل يمكنكم تقديم إقرار ضريبة الشركات عني؟
لا. نحن نبني الأنظمة المالية ونعدّها، أما التقديم والاستشارة الضريبية فمن وكيل ضريبي مسجّل أو محاسب مرخّص.
تابع القراءة
جهّز دفاترك للضريبة
نراجع طريقة تسجيل معاملاتك وما يحتاجه إعداد نظيف جاهز للضريبة.
واتساب د. علاء خورياتصل +971 50 682 5189
ناقش مشروعك مع ون ديجيتال
